voorraden

Correctiepost voorziening "Bouwgrondexploitatie en bouwgrond"
De balanspost bevat een correctiepost op "2.1. Bouwgronden in exploitatie". Deze voorziening staat vermeld in het overzicht onder de toelichting "Voorzieningen".

De balanspost is als volgt opgebouwd:

Ter voorkoming van allerlei dubbele overzichten wordt u voor meer achtergrond van de grondexploitaties verwezen naar de paragraaf "grondbeleid".

Aan de verkrijgingsprijs van grondexploitaties wordt over de boekwaarde per 1 januari de interne rente toegevoegd.

De specificatie van de balanspost voorraden exclusief de voorziening "Bouwgrondexploitatie en bouwgrond" is als volgt:

voorraden: onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

Bouwgrond in exploitatie (BIE) is een grondexploitatie in uitvoering. Onder voorraden worden bouwgronden in exploitatie verantwoord. Gronden die worden verworven met het oog op exploitatie (strategisch en anticiperend) worden in eerste instantie geactiveerd onder de materiële vaste activa. Pas wanneer de raad het grondexploitatiecomplex inclusief grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld wordt de grond gekwalificeerd als BIE.

In onderstaand overzicht staan de grondexploitaties gespecificeerd.

projectsaldo
Per 31 december 2023 is sprake van een positieve boekwaarde van € 1,72 miljoen (31 dec. 22: € 1,89 miljoen). Dit betekent dat het totaal aan verantwoorde (werkelijke) kosten, zoals bouwrijpmaken en openbare verlichting, hoger is dan het totaal aan verantwoorde (werkelijke) opbrengsten, zoals grondverkopen en subsidies. Of anders gezegd is sprake van een negatieve netto-investering c.q. positief projectsaldo.

resultaat
Het resultaat op deze grondexploitaties wordt afgedragen bij oplevering van een deelplan. Van het rekeningresultaat 2023 betreft € 2,193 miljoen een dotatie aan de algemene reserve (zie paragraaf "grondbeleid": tabel samenvatting grondexploitaties).

De uitgangspunten voor de financiële resultaatneming bij grondexploitatie zijn opgenomen in de notitie van de commissie BBV (zie 7.1 waarderingsgrondslagen)

actualisering van de begrotingen van lopende grondexploitaties
De meeste grondexploitaties lopen over verschillende boekjaren. Budgetten voor de nog uit te voeren plandelen moeten minstens één keer per jaar worden bijgesteld. Hierbij dient een zo reëel mogelijk beeld te worden gegeven. De actualisering van de budgetten die vanaf 1 januari 2023 nodig waren voor de afronding van de plannen zijn vastgesteld in de raadsvergadering van 24 mei 2023. Met het vaststellen van de vernieuwde budgetten wordt het financieel perspectief van de grondexploitaties nader vastgesteld.

Voor eventuele toekomstige verliezen worden voorzieningen aangehouden conform gestelde BBV richtlijnen. Voor de vastgestelde actieve grondexploitaties wordt een verlies verwacht van € 0,72 miljoen. Daarnaast wordt voor enkele facilitaire projecten tekorten verwacht in de komende jaren, waarvoor een voorziening is getroffen van € 3,06 miljoen.

Voor een toelichting op de ontwikkelingen in het verwachte eindresultaat van de afzonderlijke grondexploitaties wordt verwezen naar de actualisering van grondexploitaties, die in 2024 aan de raad wordt aangeboden.

toekomstige opbrengsten & lasten en winstprognose
De nog te nemen winstafdrachten bij actieve grondexploitaties bedraagt € 28,852 miljoen.

winstafdracht 2023
Programma 5 Ruimtelijke ontwikkeling bevat een winstafdracht ten gunste van de algemene reserve van minus € 2,193 miljoen (zie paragraaf Grondbeleid bij het onderdeel " samenvatting grondexploitaties"). Dit bestaat uit de taakvelden:

• 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur = € 2,036 voordeel.
• 8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerrein) = € 0,157 miljoen voordeel.

 
Deze ramingen zijn tot stand gekomen in geactualiseerde berekeningen waarbij de volgende parameters zijn gehanteerd die in december 2022 via college-advies zijn vastgesteld:

• Looptijd maximaal 10 jaar *;
• Rente 1,80%;
• Indexatie civiele kosten: 2,5% in 2024, 2,5% in 2025 daarna 2,0%
• Indexatie plankosten: 3,0% in 2024, 3,0% in 2025 daarna 2,5%
• Indexatie overige kosten: 2,5% in 2024, 2,5% in 2025 daarna 2,0%
• Toename verkoopprijzen grond woningbouw: 1,0% in 2024 en daarna 1,8%
• Toename verkoopprijzen grond bedrijventerrein en overig: 1,0%.

* voor het bedrijventerrein Amstelveen-Zuid (BTAZ) wordt een langere looptijd gehanteerd. Dit is gemotiveerd door de fasering zoals opgenomen in het vastgestelde bestemmingsplan en exploitatieplan.

voorraden: gereed product en handelsgoederen

Het saldo per 31 december van € 334.000 betreft voorraad Grondbank, voorraad Zorgvlied en voorraad werf.