Voorzieningenmutatie met toelichting
bedrag x € 1.000 | bijgestelde begroting | jaarrekening | verschil | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
taakveld + omschrijving | a. toe-voeging | b. ont-trekking | c=a-b verschil | stand 1jan | d. toe-voeging | e. ont-trekking | stand 31dec | f=d-e verschil | g=c-f |
0.8 Alg. pensioenwet politiek ambtsdragers + wachtgeld | 80 | 96 | -16 | 3.551 | 2.601 | 116 | 6.036 | 2.485 | -2.500 |
6 Bestuur, bevolking en veiligheid | 80 | 96 | -16 | 3.551 | 2.601 | 116 | 6.036 | 2.485 | -2.500 |
Voorziening Alg. pensioenwet politiek ambtsdragers (APPA) (nadeel € 2,5 miljoen)
De contante ("overdrachts") waarde van de pensioenen wordt voor een belangrijk deel bepaald door de marktrente. De overdrachtswaarde is begin 2024 geactualiseerd door een extern specialist voor pensioenberekening bestuurders.
De gehanteerde 25-jaarsrente van De Nederlandsche Bank voor de berekening is van 2,472% toegenomen naar 3,160% (stand per 1 oktober 2023). Om in de toekomst aan de verplichtingen te kunnen voldoen is door deze hogere rente van afgerond 0,7%-punt nu minder geld benodigd in de voorziening.
Deze actualisatie bevat een loonindexatie van iets meer dan 3%. Ter vergelijking: in de actualisatie 2022 werd gerekend met een indexatie van 11,96% en 2021 van 2,39%. De hogere marktrente compenseert deze loonindexatie niet.
In het raadsvoorstel "Budgetoverheveling" van december 2023 staat opgenomen dat de voorziening voor een belangrijk deel wordt bepaald door de marktrente en nominale compensatie. Dit is een complexe berekening en er is geen wijziging van de begroting gemaakt. Het staat wel als P.M-post vermeld onder verwijzing naar de actuariële berekening in januari 2024.
De dotatie van € 2,5 miljoen vloeit voort uit:
- Op 9 december 2022 heeft de Commissie BBV in haar "vraag en antwoord rubriek" uitleg gegeven over de voorziening voor Appa-pensioenen in relatie tot bekendgemaakte indexaties. Per 1 januari 2024 worden de Appa-pensioenen verhoogd met 3,03%. De uitleg door de commissie houdt in dat rekening moet worden houden met de pensioenrechten zoals deze gelden op 1 januari 2024;
- De rekenrente heeft een tegengestelde beweging (lagere voorziening benodigd) door een stijging van 2,472% naar 3,160%;
- Afwijkingen zijn er altijd door sterftetabellen e.d. en dat komt alleen naar voren via een volledige pensioenberekening op persoonsniveau (door de extern specialist);
- In de actuariële berekening is voor het eerst rekening gehouden met vier ex-wethouders die voor 1 januari 2013 met pensioen zijn gegaan. De afgelopen 10 jaar werd in de begroting rekening gehouden met een jaarlijkse pensioenpremie, maar niet met de gehele toekomstige verplichting. Volgens de BBV wetgeving is het niet verplicht deze toekomstige pensioenverplichting in de voorziening op te nemen. Vanuit risico-oogpunt (ervan uitgaande dat de voorziening te zijner tijd overgedragen moet worden aan het ABP) zijn deze vier wethouders in overleg met de externe adviseur vanaf 2023 toegevoegd aan de voorziening. Dit betreft een dotatie van € 0,8 miljoen.
De voorziening Algemene pensioenwet politiek ambtsdragers (APPA) wordt jaarlijks aangevuld met een rentebedrag. Dit is de enige voorziening waarbij dit nog gebeurt. Via een beslispunt in de jaarstukken wordt voorgesteld deze systematiek te beëindigen. Door de jaarlijkse actualisatie van de externe actuaris heeft dit geen toegevoegde waarde meer.